工程增值税计算器

怎么算，分几步

1. 先分清含税和不含税。合同价、发票金额通常是含税价，成本分析要用不含税价，两者差 9%（一般计税）。
2. 算不含税金额 N = 含税 ÷ (1 + 税率)。100 万含税、9% 税率，不含税 = 100 ÷ 1.09 = 91.74 万。
3. 算销项税额 O = 含税 − N = 8.26 万。这就是开票时要交给税务局的销项税。
4. 算应纳增值税 V = 销项 − 可抵扣进项。进项来自材料采购、分包、租赁等取得的专票。100 万含税、进项 5 万，则应纳 3.26 万。
5. 算附加税 S = V × 附加税率。城建税 7%（市区）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，合计 12%。
6. 税负率 = (应纳增值税 + 附加税) ÷ 不含税收入。建筑行业一般 2%~4% 属正常，明显偏低会被预警。

最容易错的地方

• 用含税价乘税率算税额。100 万 × 9% = 9 万是错的，正确是 100 − 100÷1.09 = 8.26 万，多算 7400 元。
• 忘记进项抵扣。只算销项不扣进项，会高估税负一倍以上。材料、分包、租赁、设备采购的专票都能抵。
• 简易计税和一般计税混用。清包工、甲供材、老项目可选简易计税 3%，但不能抵进项；选了简易就不能抵，两者要整体算，不是单看税率低就选。
• 附加税的城建税税率按 7% 一律取。市区 7%、县城和镇 5%、其他 1%，按项目所在地取，取错会算出偏差 40% 的附加税。

材料与成本区间

建筑服务增值税：一般计税 9%，简易计税 3%（清包工、甲供材、2016 年 4 月 30 日前的老项目）。附加税按应纳增值税的 12%（城建 7% + 教育 3% + 地方教育 2%，市区口径）。企业所得税 25%（小微有优惠），不在此工具范围内。

现场要点

• 进项发票要及时认证。专票认证期限已取消，但项目周期内要按进度取得，否则当期税负虚高、占用资金。
• 甲供材的税务处理最容易出错：甲方采购材料取得进项，施工方只提供建筑服务，计税基数不含甲供材，合同和发票要对应。
• 跨县（市、区）提供建筑服务要预缴：一般计税按 2% 预缴，简易计税按 3% 预缴，回机构所在地申报。
• 税负率异常会被稽查。建筑行业一般计税项目税负率 2%~3.5% 属正常，低于 1.5% 需要能解释清楚（如大量使用简易计税项目）。

依据

• 财税[2016]36 号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》
• 国家税务总局公告 2016 年第 17 号《跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》
• 《中华人民共和国城市维护建设税法》